ISA 서민형 비과세 400만원은 2026년 9월 현재도 시행 중인 기준이에요. 일반형은 200만원, 서민형·농어민형은 400만원까지 비과세 혜택을 받을 수 있어요.
다만 여기서 말하는 400만원은 계좌에 넣을 수 있는 돈이 아니에요. ISA 안에서 발생한 과세대상 소득을 손익통산한 뒤 적용하는 비과세 한도예요.
2026년 9월 현재 ISA 서민형 비과세 한도는 400만원이에요. 총급여·종합소득 요건을 충족해야 하며, 400만원을 넘는 과세대상 순소득에는 지방소득세 포함 9.9% 분리과세가 적용돼요.
- 현행 비과세 한도는 일반형 200만원·서민형 400만원이에요
- 근로소득자는 기본적으로 총급여 5,000만원 이하 여부를 확인해요
- 종합소득자는 종합소득금액 3,800만원 이하 기준을 확인해야 해요
- 400만원은 납입액이 아니라 과세대상 순소득의 비과세 한도예요
- 비과세 한도 초과분은 9.9% 분리과세돼요
- 납입한도는 유형과 관계없이 연 2,000만원·총 1억원이에요
| 항목 | 일반형 | 서민형 | 주의사항 |
|---|---|---|---|
| 비과세 한도 | 200만원 | 400만원 | 납입액이 아니라 과세대상 소득 기준 |
| 초과분 과세 | 9.9% 분리과세 | 9.9% 분리과세 | 지방소득세 포함 |
| 소득 기준 | 별도 서민형 요건 없음 | 총급여 5,000만원 또는 종합소득금액 3,800만원 기준 | 소득구성에 따라 판단 기준이 달라질 수 있음 |
| 납입한도 | 연 2,000만원·총 1억원 | 연 2,000만원·총 1억원 | 미사용 한도는 현행 기준 이월 가능 |
| 의무가입기간 | 3년 | 3년 | 3년 전 해지는 세제혜택 추징 가능 |
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ISA 서민형 비과세 400만원, 지금도 맞을까요
맞아요. 2026년 7월 1일 시행 조세특례제한법 기준으로 일반형은 200만원, 일정 소득요건을 충족하는 서민형과 농어민형은 400만원까지 비과세예요.
비과세 한도를 넘긴 과세대상 소득에는 소득세 9%가 적용되고, 지방소득세를 포함하면 실제 적용 세율은 9.9%예요. 이 금액은 종합소득과세표준에 합산하지 않는 분리과세 방식이에요.
정부 발표안과 실제 시행법은 달라요. 2024년에는 일반형 500만원·서민형 1,000만원으로 비과세 한도를 높이는 방안이 발표됐지만 현행법에 반영되지 않았어요. 2026년 8월 발표된 생산적금융 ISA 등 세제개편안 역시 2026년 9월 1일 현재 현행 ISA에 바로 적용되는 기준은 아니에요.
그래서 현재 계좌의 세금을 계산할 때는 500만원·1,000만원이 아니라 200만원·400만원을 사용해야 해요. 제도 변경이 실제로 시행됐는지는 금융위원회 보도자료에서 확인할 수 있고, 숫자 자체를 더 자세히 확인하려면 ISA 비과세 한도 200만원·400만원 기준 보기도 함께 참고할 수 있어요.
ISA 서민형 자격 조건은 어떻게 되나요
서민형은 단순히 직장인인지 사업자인지만 보는 게 아니에요. 가입일이나 계약 연장일을 기준으로 직전 과세기간의 총급여 또는 종합소득금액을 확인해요.
근로소득만 있는 경우에는 총급여 5,000만원 이하가 핵심이에요. 종합소득과세표준에 합산되는 다른 소득이 있다면 종합소득금액 3,800만원 이하 여부와 총급여 요건을 함께 확인해야 해요.
| 확인 항목 | 확인 방법 | 주의사항 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 총급여 5,000만원 이하인지 확인 | 단순 연봉과 총급여는 같지 않을 수 있음 |
| 종합소득 | 종합소득금액 3,800만원 이하인지 확인 | 사업·연금 등 다른 종합소득이 있으면 함께 판단 |
| 기준연도 | 가입·연장 시 적용되는 귀속연도 확인 | 상반기는 소득 확정 시점 때문에 전전년도 기준이 쓰일 수 있음 |
| 금융소득종합과세 | 직전 3개 과세기간 확인 | 한 번이라도 대상이었다면 ISA 과세특례 제한 |
| 증빙 | ISA 가입용 소득확인증명서 확인 | 홈택스·손택스 등에서 발급 가능 |
특히 2026년 하반기에 가입하거나 전환하는 경우라면 금융회사가 확인하는 소득 기준연도를 먼저 살펴보세요. 증권사 안내에서는 하반기에는 통상 직전연도 확정소득을 기준으로 안내하고 있어요.
비과세 400만원은 납입액이 아니라 무엇에 적용될까요
가장 많이 헷갈리는 부분이에요. 400만원까지 넣으면 비과세라는 뜻이 아니에요. ISA에 넣는 돈과 그 돈을 운용해 발생한 과세대상 소득은 서로 다른 숫자예요.
ISA에서는 계좌 안에서 발생한 과세대상 이익과 손실을 통산해 순소득을 계산해요. 서민형이라면 이 과세대상 순소득 중 400만원까지 비과세하고, 남는 부분에 9.9%를 적용해요.
| 숫자 종류 | 의미 | 세금과의 관계 |
|---|---|---|
| 연 2,000만원 | 1년간 기본 납입한도 | 그 자체가 비과세 금액은 아님 |
| 총 1억원 | ISA 총 납입한도 | 투자원금 한도 |
| 200만원 | 일반형 비과세 한도 | 과세대상 순소득에 적용 |
| 400만원 | 서민형·농어민형 비과세 한도 | 과세대상 순소득에 적용 |
| 9.9% | 비과세 한도 초과분 세율 | 지방소득세 포함 분리과세 |
예를 들어 ISA에 2,000만원을 넣었다고 해서 400만원만 세제혜택을 받는다는 뜻이 아니에요. 얼마를 납입했는지와 실제로 얼마의 과세대상 순소득이 생겼는지를 따로 봐야 해요.
ISA 일반형과 서민형은 세금이 얼마나 다른가요
차이는 비과세 한도 200만원이에요. 같은 과세대상 순소득이 생겼다면 서민형이 일반형보다 최대 200만원을 더 비과세로 처리할 수 있어요.
예를 들어 손익통산 후 ISA의 과세대상 순소득이 600만원이라고 가정해볼게요.
| 구분 | 일반형 | 서민형 |
|---|---|---|
| 과세대상 순소득 | 600만원 | 600만원 |
| 비과세 | 200만원 | 400만원 |
| 9.9% 과세 대상 | 400만원 | 200만원 |
| 세금 | 39만6,000원 | 19만8,000원 |
| 차이 | 서민형이 19만8,000원 적음 | |
이 사례는 ISA에서 손익통산한 뒤 남은 과세대상 소득이 600만원이라는 단순 가정이에요. 실제 세금은 편입한 상품과 손익구조에 따라 달라질 수 있어요.
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내 ISA가 서민형인지 확인하고 전환하는 방법
먼저 이용 중인 금융사 앱이나 홈페이지에서 ISA의 계좌 유형을 확인하세요. 메뉴 이름은 금융사마다 다르기 때문에 특정 증권사의 메뉴를 모든 금융사에 그대로 적용하면 안 돼요.
예를 들어 미래에셋증권 같은 곳은 앱(M-STOCK) 안의 ISA 메뉴에 유형전환 항목을 두고 있어요. 다만 메뉴 구성은 수시로 바뀔 수 있으니 앱에서 ‘ISA 유형전환’이나 ‘계좌 유형변경’ 같은 항목을 직접 찾아보는 편이 정확해요. 일반형으로 개설한 계좌도 소득요건을 충족하면 국세청 검증으로 자동 변경되거나, 국세청 홈택스에서 ISA 가입용 소득확인증명서를 발급받아 먼저 전환을 신청할 수도 있어요.
다른 증권사나 은행은 앱에서 직접 전환이 안 되거나 영업점·고객센터 제출이 필요할 수 있어요. 따라서 소득확인증명서를 준비하기 전에 현재 금융사의 ISA 유형변경 절차부터 확인하는 편이 좋아요.
- 현재 계좌가 일반형인지 서민형인지 확인
- 내 소득이 근로소득인지 종합소득인지 확인
- 가입·연장에 적용되는 소득 기준연도 확인
- 총급여·종합소득 서민형 요건 충족 여부 확인
- 금융사 앱·고객센터의 유형전환 방법 확인
- 필요하면 ISA 가입용 소득확인증명서 발급
만기·중도해지·소득 변경 때 주의할 점
ISA 세제혜택을 받기 위한 의무가입기간은 현행 기준 3년이에요. 3년 전에 일반 중도해지를 하면 기존에 적용받은 과세특례에 상당하는 세액이 추징될 수 있어요. 다만 법에서 정한 부득이한 사유에는 예외가 있어요.
계좌를 유지하면서 납입원금 범위에서 중도인출하는 것은 가능해요. 다만 인출한 금액만큼 납입한도가 다시 생기는 것은 아니므로, 올해 넣었다 뺀 돈을 다시 같은 한도로 채울 수 있다고 생각하면 안 돼요.
소득이 바뀌었다고 서민형 계좌가 매년 즉시 일반형으로 바뀌는 구조로 보면 안 돼요. 법은 비과세 한도를 가입일 또는 연장일을 기준으로 정하기 때문에 만기연장 때는 당시 소득요건과 계좌 유형을 다시 확인하는 게 중요해요.
ISA 밖에서 받는 일반 이자·배당은 ISA의 9.9% 분리과세와 과세 구조가 달라요. 일반 금융소득은 종합과세 대상 여부도 함께 확인해야 하므로 금융소득 종합과세 여부 계산하기를 활용할 수 있어요.
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ISA 외에도 필요한 계산이 있다면 금융·세금 계산기 전체 보기에서 목적에 맞는 도구를 찾아볼 수 있어요.
자주 묻는 질문
Q. ISA 서민형은 누구나 400만원 비과세를 받나요?
A. 아니에요. 서민형 소득요건을 충족한 계좌에 적용되는 한도예요. 일반형은 현행 기준 200만원까지 비과세예요.
Q. ISA 서민형 소득 기준은 얼마인가요?
A. 근로소득만 있는 경우 총급여 5,000만원 이하가 기본 기준이에요. 종합소득이 있다면 종합소득금액 3,800만원 이하 여부와 근로소득 요건을 함께 확인해야 할 수 있어요.
Q. ISA 400만원은 매년 400만원씩 비과세인가요?
A. 아니에요. 매년 새로 400만원씩 생기는 연간 한도가 아니라 계좌의 과세특례를 정산할 때 적용하는 비과세 한도예요.
Q. ISA에 400만원까지만 납입해야 비과세인가요?
A. 아니에요. 납입한도는 현행 기준 연 2,000만원이고 총 1억원이에요. 400만원은 납입액이 아니라 과세대상 순소득에 적용되는 서민형 비과세 한도예요.
Q. ISA 비과세 한도를 초과하면 세금은 얼마인가요?
A. 비과세 한도를 넘은 과세대상 소득에는 소득세 9%가 적용돼요. 지방소득세까지 포함한 금융사 안내 기준 세율은 9.9%예요.
Q. 일반형 ISA에서 서민형으로 전환할 수 있나요?
A. 소득요건을 충족하면 전환될 수 있어요. 국세청의 가입요건 검증으로 자동 변경되는 금융사도 있고, ISA 가입용 소득확인증명서를 제출해 먼저 변경을 신청할 수 있는 곳도 있어요.
Q. 내가 ISA 서민형인지 어디에서 확인하나요?
A. 가입한 금융사의 ISA 계약조회·계좌정보·유형전환 메뉴 등을 확인하세요. 앱에서 확인하기 어렵다면 고객센터에서 현재 계좌 유형과 비과세 유형을 확인하는 게 가장 정확해요.
Q. 가입 후 소득이 늘면 바로 일반형으로 바뀌나요?
A. 비과세 한도는 법상 가입일 또는 연장일을 기준으로 판단해요. 특히 계약을 연장할 때 당시 소득기준으로 유형이 달라질 수 있으므로 연장 전에 다시 확인하세요.
Q. ISA 만기 전에 해지하면 400만원 비과세를 받을 수 있나요?
A. 세제혜택을 위한 의무가입기간은 3년이에요. 3년 전에 일반 중도해지를 하면 세제혜택이 추징될 수 있지만 사망·해외이주 등 법에서 정한 부득이한 사유에는 예외가 있어요.
기준일 · 2026년 9월 1일. 2026년 세제개편안 등 발표안은 국회 심의와 법령 개정에 따라 달라질 수 있어요.