3.3%는 미리 뗀 세금이고, 실제 낼 세금은 5월 종합소득세 신고로 정산해요. 경비율 적용 후 실제 세액이 3.3%보다 적으면 환급, 많으면 추가로 낼 수 있어요.
- 3.3% = 소득세 3% + 지방소득세 0.3%예요
- 3.3% 떼인 프리랜서(사업소득자)는 소득 크기와 상관없이 매년 5월 신고 대상이에요
- 신고할 땐 경비율(단순·기준)을 적용해 실제 낼 세금을 다시 계산해요
- 뗀 세금보다 실제 세액이 적으면 환급, 많으면 추가 납부예요
- 신고는 홈택스에서 온라인으로 가능하고, 모두채움 대상이면 몇 분이면 끝나요
- 기한 안에 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙어요
- 신고한 소득은 나중에 건강보험료(지역가입자)에도 반영돼요
| 항목 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 소득세 | 3% | 국세 |
| 지방소득세 | 0.3% | 소득세의 10%, 지방세 |
| 합계 | 3.3% | 지급액에서 미리 차감 |
3.3%는 왜 떼는 걸까 (원천징수 개념)
강사, 디자이너, 개발자, 크리에이터처럼 특정 회사에 소속되지 않고 계속 반복해서 용역을 제공하는 사람은 세법상 사업소득자예요. 일을 맡긴 쪽에서 돈을 줄 때 세금을 미리 떼고 나머지만 지급하는데, 이걸 원천징수라고 해요.
3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 더한 숫자예요. 지방소득세는 소득세의 10%로 계산되기 때문에 늘 이 비율로 묶여 다녀요. 이 3.3%는 최종 세금이 아니라, 나중에 정산할 때 이미 낸 돈으로 인정받는 가불금 같은 개념이에요.
참고로 프리랜서 소득이라도 일시적으로 한 번만 발생했다면 사업소득이 아니라 기타소득으로 분류될 수 있어요. 기타소득은 원천징수율이 8.8%로 다르고, 연간 기타소득금액이 300만 원 이하면 분리과세를 선택할 수 있어요. 반면 3.3%가 떼이는 사업소득은 이런 예외 없이 금액과 무관하게 매년 신고 대상이에요.
경비율·공제 기준은 매년 조금씩 바뀌어요. 아래 수치는 참고용이고, 실제 신고 전에는 국세청 홈택스에서 해당 연도 기준을 다시 확인하는 게 안전해요.
3.3% 환급, 누가 얼마나 받을 수 있을까
환급 여부는 경비율을 적용한 실제 세액이 3.3%보다 적은지에 달려 있어요. 예를 들어 인적용역(강사·개발자 등) 단순경비율은 업종코드에 따라 다르지만 통상 60%대 후반 수준이에요. 여기에 기본공제(본인 1인당 150만 원)까지 적용하면 과세표준이 낮은 6~15% 구간에 들어가는 경우가 많아, 결과적으로 3.3%보다 적게 내고 환급받는 사례가 흔해요.
다만 수입이 일정 금액을 넘으면 단순경비율 기본율이 아니라 더 낮은 초과율이 적용돼서 경비 인정 폭이 줄어들어요. 다른 소득(근로소득 등)까지 합산되면 세율 구간 자체가 올라갈 수도 있고요. 이런 경우엔 3.3%로 낸 돈보다 실제 세액이 많아져 추가로 내야 할 수도 있어요.
“3.3% 뗀 건 무조건 다 돌려받는다”는 말은 절반만 맞아요. 소득이 적을수록 돌려받을 가능성이 크지만, 수입이 많거나 다른 소득이 합산되면 오히려 추가로 낼 수 있어요.
내 예상 환급액 확인하기
내 상황에서 환급인지 추가납부인지는 수입 구간, 경비율, 다른 소득 유무에 따라 다 달라요. 직접 계산기에 수입을 넣어보면 대략적인 방향을 바로 확인할 수 있어요.
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프리랜서 3.3% 환급 계산기
경비율 기본율·초과율을 반영해 예상 환급액과 손익분기 수입금액을 확인해보세요
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종합소득세 신고 대상인지 확인하기
3.3%가 떼인 사업소득이 있다면, 금액이 크든 작든 원칙적으로 매년 5월 종합소득세 신고 대상이에요. 회사에 다니면서 부업으로 강의나 디자인 일을 병행하는 N잡러라면, 근로소득과 사업소득을 합산해서 신고해야 해요.
이미 연말정산을 마친 근로소득 원천징수영수증 과세표준과 사업소득을 더해 전체 세율 구간을 다시 계산하는 방식이에요. 근로소득만 있는 직장인이 부업 신고를 놓치는 경우가 많으니, 연말정산 결과와 함께 살펴보는 게 좋아요. 연말정산 환급 계산기에서 근로소득 쪽 예상 세액을 먼저 확인해보는 것도 방법이에요.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신고 대상 | 3.3% 원천징수된 사업소득이 있는 프리랜서(금액 무관) |
| 신고 기간 | 매년 5월 1일~31일(말일이 휴일이면 다음 평일), 성실신고확인대상자는 6월 30일까지 |
| 신고 방법 | 홈택스(PC)·손택스(모바일) 전자신고, 모두채움 대상은 간편신고 |
| 준비 서류 | 원천징수영수증, 경비 증빙자료(기준경비율 대상인 경우) |
- 홈택스에서 원천징수영수증·지급명세서 내역 확인
- 단순경비율 대상인지, 기준경비율 대상인지 수입금액 기준 확인
- 근로소득 등 다른 소득 합산 여부 확인
- 신고기간(5월 1일~31일, 성실신고확인대상은 6월 30일) 캘린더에 표시
- 홈택스 로그인용 공동인증서·간편인증 미리 준비
신고 방법과 기간 (홈택스 기준)
종합소득세 정기 신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지예요. 마감일이 토요일이나 공휴일이면 다음 평일까지 늘어나는데, 예를 들어 2025년 귀속분(2026년 5월 신고)은 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지 신고할 수 있었어요. 업종별 수입금액이 일정 기준(대체로 5억 원 이상)을 넘는 성실신고확인대상자는 한 달 더 늦은 6월 30일까지예요.
이미 신고 기한이 지났는데 아직 못 했다면, 무신고로 방치하기보다 기한후신고를 서둘러 하는 게 유리해요. 무신고가산세는 세액의 20%(부정 무신고는 40%)나 되지만, 기한후신고를 1개월 이내에 하면 이 가산세를 50% 줄여주고, 3개월 이내면 30%, 6개월 이내면 20% 줄여줘요. 납부가 늦어지면 하루 0.022%씩 납부지연가산세도 따로 붙어요.
신고는 국세청 홈택스나 손택스 앱에서 할 수 있어요. 국세청이 미리 계산해 보내주는 ‘모두채움’ 안내문을 받았다면 내용 확인 후 제출하기만 누르면 끝나요. 환급 대상이라면 ‘원클릭 환급신고’ 서비스로 수정 없이 신고할 경우 1개월 이내에 환급금이 들어오는 경우가 많고, 그 외에는 보통 1~3개월 정도 걸려요.
신고 후 달라지는 것 — 건강보험료 등
직장인 배우자나 부모님의 피부양자로 등록돼 있었다면 주의가 필요해요. 종합소득세 신고로 사업소득이 잡히면 원칙적으로 피부양자 자격을 잃고 지역가입자로 전환될 수 있어요. 사업자등록이 안 된 경우 연간 사업소득이 500만 원까지는 예외로 인정되기도 하니, 애매하다면 국민건강보험공단에 직접 확인해보는 게 정확해요.
지역가입자가 되면 건강보험료는 소득과 재산(전월세 포함)을 점수화해 부과돼요. 예전에 있던 자동차분 건강보험료는 2024년 2월부터 폐지돼서, 이제 차량 때문에 건보료가 오르지는 않아요. 신고한 소득 자료는 국세청에서 건보공단으로 넘어가 통상 그해 하반기부터 반영되는데, 정확한 반영 시점은 연도별 고시에 따라 달라질 수 있어요. 소득이 갑자기 줄었다면 조정 신청으로 보험료를 낮출 수 있는 제도도 있으니 참고해보세요.
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건강보험료 계산기
종합소득세 신고 후 지역가입자로 전환되면 보험료가 얼마나 나올지 미리 확인해보세요
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자주 묻는 질문
Q. 3.3%는 정확히 무슨 세금인가요?
A. 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 원천징수 세금이에요. 최종 세금이 아니라 나중에 정산할 때 이미 낸 돈으로 인정받는 잠정 세액이에요.
Q. 종합소득세 신고 대상인지 어떻게 확인하나요?
A. 3.3%가 떼인 사업소득이 있다면 금액과 상관없이 원칙적으로 신고 대상이에요. 근로소득만 있고 연말정산으로 끝난 직장인은 별도 신고가 필요 없어요.
Q. 무신고 가산세는 얼마나 되나요?
A. 일반 무신고는 세액의 20%, 부정 무신고는 40%가 붙어요. 다만 기한후신고를 빨리 할수록(1개월·3개월·6개월 이내) 가산세를 감면받을 수 있어요.
Q. 환급금은 언제 들어오나요?
A. 원클릭 환급신고로 수정 없이 신고하면 1개월 이내에 들어오는 경우가 많아요. 그 외 일반적인 경우는 신고 후 1~3개월 정도 걸릴 수 있어요.
Q. 경비율이 뭔가요?
A. 실제 지출 증빙 없이도 국세청이 정한 비율만큼을 경비로 인정해주는 제도예요. 수입금액에 따라 단순경비율 또는 기준경비율이 적용돼요.
Q. 단순경비율과 기준경비율은 뭐가 다른가요?
A. 인적용역 프리랜서는 직전연도 수입금액이 2,400만 원 미만(계속사업자 기준)이면 경비 인정 비율이 높은 단순경비율을 쓸 수 있어요. 이 기준 이상이면 증빙 위주로 계산하는 기준경비율이 적용돼 경비 인정 폭이 크게 줄어들어요.
Q. 직장인인데 부업 소득도 합산해야 하나요?
A. 네. 근로소득과 사업소득(기타소득 포함)을 모두 더해서 5월에 종합소득세로 다시 신고해야 해요. 연말정산만으로는 끝나지 않아요.
Q. 지역가입자 건강보험료는 어떻게 계산되나요?
A. 소득과 재산(전월세 포함)을 점수화해서 계산해요. 자동차에 부과하던 보험료는 2024년 2월부터 폐지됐어요. 신고한 사업소득이 잡히면 다음 정산 때부터 보험료가 오를 수 있어요.
Q. 홈택스에서 어떻게 신고하나요?
A. 로그인 후 종합소득세 신고 메뉴에서 국세청이 수집한 소득 자료를 불러오고, 누락된 소득이나 경비를 추가로 입력하면 돼요. 모두채움 안내문을 받았다면 확인 후 제출만 하면 끝나요.
Q. 종소세 신고 기간은 언제까지인가요?
A. 매년 5월 1일부터 5월 31일까지예요. 말일이 휴일이면 다음 평일로 늘어나고, 성실신고확인대상자는 6월 30일까지예요.