상속세 신고 기한 6개월은 사망한 날부터 세는 게 아니에요. 사망한 달의 말일부터 6개월을 세요. 그래서 같은 3월에 돌아가셨다면 1일이든 31일이든 마감일이 똑같아요.
장례를 치르고 나면 “6개월이니 아직 여유 있다”고 생각하기 쉬워요. 하지만 재산·채무 자료를 모으다 보면 6개월은 금방 지나가요. 이 글은 마감일을 정확히 짚는 법과 9개월이 되는 예외, 주말 특례, 기한을 넘겼을 때 달라지는 점을 정리했어요.
상속세 신고·납부기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내예요. 3월 10일 사망이면 9월 30일까지이고, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월이 적용돼요.
- 기준은 사망일이 아니라 사망한 달의 말일이에요
- “사망일 + 180일”이나 “사망일 + 6개월”로 계산하면 틀려요
- 예를 들어 3월 10일 사망 → 9월 30일까지 신고해요
- 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월이에요
- 상속인 3명 중 1명만 외국에 주소를 둔 사례에도 9개월을 적용한 2026년 국세청 사전답변이 있어요
- 마감일이 토·일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그 다음 날로 밀려요
- 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%, 일반 무신고면 무신고납부세액의 20% 가산세가 붙을 수 있어요
| 구분 | 신고기한 | 핵심 조건 |
|---|---|---|
| 일반적인 경우 | 사망한 달 말일부터 6개월 | 국내 일반 상속 |
| 해외 주소 관련 | 사망한 달 말일부터 9개월 | 피상속인 또는 상속인이 외국에 주소 |
| 마감일이 쉬는 날 | 그 다음 날 | 토·일·공휴일·대체공휴일·노동절 (국세기본법 제5조) |
상속세 신고 기한 6개월, 언제부터 계산하나요
출발점은 상속개시일이 속하는 달의 말일이에요. 사망으로 상속이 시작되니 보통 사망일이 상속개시일이고, 그 사망일이 들어 있는 달의 마지막 날이 계산의 기준이 돼요. 상속세 및 증여세법 제67조가 이렇게 정하고 있어요.
월 단위 기간은 민법의 기간 계산 규정을 따라요. 기간의 첫날은 세지 않고(초일 불산입), 달력의 월 단위로 계산해요. 그래서 3월 31일이 기준이면 4월 1일부터 세기 시작해 9월 30일에 6개월이 끝나요.
“사망일부터 6개월”이나 “사망일 + 180일”로 계산하지 마세요. 기준은 사망한 달의 말일이에요. 사망일로 계산하면 마감일을 실제보다 앞당겨 잡게 되고, 날수로 세면 날짜가 어긋나요.
예외도 있어요. 유언집행자나 상속재산관리인이 신고기간 안에 지정·선임되면, 그들에게는 지정·선임된 날부터 기간을 세요(상속세 및 증여세법 제67조제3항). 신고기한까지 상속인이 확정되지 않았다면 기한 안에 신고는 하고, 상속인이 확정된 날부터 30일 이내에 확정된 상속관계를 적어 관할 세무서에 따로 내야 해요(같은 조 제5항).
상속세 말고도 사망 후에는 기한이 여러 개 겹쳐요. 사망신고 서류와 기한, 상속 포기·한정승인 3개월 기한은 계산 기준이 상속세와 달라서 따로 챙겨야 해요.
사망일별 상속세 신고기한 계산 예시
같은 달에 돌아가셨다면 사망일이 달라도 신고기한은 같아요. 3월 1일이든 3월 31일이든 기준은 3월 31일이고, 마감일은 똑같이 9월 30일이에요.
| 사망한 달 | 계산 기준 | 일반 (6개월) | 해외 주소 (9개월) |
|---|---|---|---|
| 1월 중 | 1월 31일 | 7월 31일 | 10월 31일 |
| 2월 중 | 2월 말일 | 8월 31일 | 11월 30일 |
| 3월 중 | 3월 31일 | 9월 30일 | 12월 31일 |
| 8월 중 | 8월 31일 | 다음 해 2월 말일 | 다음 해 5월 31일 |
마감일이 토·일·공휴일이면 아래 기한특례로 뒤로 밀려요. 표는 요일을 반영하지 않은 날짜예요.
특히 2월이 헷갈려요. “2월 28일 + 6개월 = 8월 28일”처럼 날짜 계산기에 넣으면 틀려요. 2월 말일 다음 날인 3월 1일부터 월 단위로 세기 때문에 마감은 8월 31일이에요.
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상속·장례 D-day 타임라인
사망일을 넣으면 내 상속세 신고기한을 포함한 법정 기한이 실제 날짜와 D-day로 나와요
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해외에 사는 상속인이 있으면 9개월이에요
피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 신고기간이 6개월이 아니라 9개월이에요. 계산 기준은 똑같이 사망한 달의 말일이에요. 주소 여부는 상속개시 당시를 기준으로 봐요.
상속인 중 한 명만 해외에 살아도 적용될까요? 국세청 상속세 개요는 9개월 대상을 “피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우(외국에 주소를 둔 상속인이 있는 경우)”로 안내하고 있어요. 국세청 2026년 5월 28일 생산 사전답변도 상속인 3명 중 1명이 상속개시 당시 미국에 주소를 둔 사례에 9개월 규정을 적용한다고 답했어요.
국세청 「상속세 신고시 유의사항」 안내에는 “피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우”라는 표현이 남아 있어요. 하지만 법 조문은 “피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우”이고, 2026년 사전답변도 일부 상속인 사례에 9개월을 적용했어요. 사안마다 사실관계가 다를 수 있으니, 애매하면 관할 세무서에 먼저 확인해보세요.
신고기한이 토요일·공휴일이면 언제까지인가요
마감일이 쉬는 날이면 그 다음 날이 기한이에요. 국세기본법 제5조 기한의 특례가 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절을 대상으로 정하고 있어요.
토요일이 마감이면 다음 날인 일요일도 쉬는 날이라, 실제로는 그 뒤 첫 평일까지 밀려요. 다만 이건 “마감일”을 미뤄주는 규칙이지 기간을 늘려주는 게 아니에요. 서류는 원래 날짜에 맞춰 준비해두는 게 안전해요.
상속세 신고기한을 넘기면 어떻게 되나요
기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있어요. 기한을 넘기면 이 공제가 사라지고, 일반 무신고라면 무신고납부세액의 20%가 가산세로 붙을 수 있어요. 세금을 늦게 내면 미납 기간에 따라 납부지연가산세도 더해져요.
| 항목 | 기한 내 | 기한 경과 |
|---|---|---|
| 신고세액공제 | 요건 충족 시 3% | 적용 불가 |
| 일반 무신고 가산세 | 없음 | 무신고납부세액 × 20% |
| 납부지연가산세 | 정상 납부 시 없음 | 미납세액 × 미납일수 × 1일 10만분의 22 |
| 기한 후 신고 감면 | 해당 없음 | 무신고가산세를 1개월 이내 50%·3개월 이내 30%·6개월 이내 20% 감면 |
이미 기한을 넘겼다면 하루라도 빨리 신고하는 게 나아요. 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세의 50%, 1개월 초과 3개월 이내면 30%, 3개월 초과 6개월 이내면 20%를 감면받아요(국세기본법 제48조제2항제2호). 다만 세무서가 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우에는 감면되지 않아요.
세금을 한 번에 내기 어렵다면 나눠 낼 수도 있어요. 납부할 세액이 1,000만원을 넘으면 신고납부기한이 지난 뒤 2개월 이내에 분납할 수 있어요(2,000만원 이하면 1,000만원을 넘는 금액, 2,000만원을 넘으면 세액의 50% 이하). 세액이 2,000만원을 넘고 요건을 갖추면 세무서장 허가를 받아 연부연납도 할 수 있어요. 2022년 1월 1일 이후 상속분의 일반재산은 허가받은 날부터 10년까지 가능하고, 신고할 때는 법정신고기한까지 신청해야 해요(국세청 상속세 납부 안내).
기한 안 신고와 기한 경과의 차이는 세액이 클수록 커져요. 그래서 마감일만큼 중요한 게 “내 경우 세금이 얼마나 나오나”예요. 공제 구조는 상속세 일괄공제 정리에서 먼저 보면 이해가 빨라요. 채무와 장례비를 어떻게 빼는지는 상속 채무 공제·장례비 처리에 정리했어요.
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상속세 계산기
상속재산을 넣어 공제 후 세금이 붙는지, 얼마쯤인지 미리 확인해보세요
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상속세는 어디서 신고하나요
상속세는 홈택스에서 전자신고할 수 있어요. 경로는 세금신고 → 상속세 신고 → 일반신고예요(국세청 홈택스 안내·2025년 11월 7일 게시 기준, 메뉴 이름과 위치는 바뀔 수 있어요).
맞춤신고를 쓰면 피상속인 사망일 입력 → 피상속인·상속인의 비거주 여부 확인 → 상속세 정기 신고 순서로 진행돼요(같은 안내 기준). 비거주 여부를 묻는 단계가 있어서, 앞에서 본 9개월 적용 여부를 미리 판단해두면 편해요.
상속재산이 복잡하면 세무 대리를 맡기기도 해요. 비용이 궁금하면 상속세 세무사 수수료 시세를 참고해보세요.
| 단계 | 할 일 | 기준 | 놓치면 |
|---|---|---|---|
| 1 | 사망일과 그 달 말일 적기 | 말일이 계산 출발점 | 사망일 기준으로 잘못 계산 |
| 2 | 해외 주소 여부 확인 | 상속개시 당시 피상속인·상속인 | 6개월/9개월 판단 오류 |
| 3 | 마감일 산출 | 말일 다음 날부터 6개월 또는 9개월 | 180일 계산으로 날짜 어긋남 |
| 4 | 마감일 요일 확인 | 토·일·공휴일이면 다음 날 | 여유 날짜를 모르고 서두름 |
| 5 | 기한 안에 신고·납부 | 홈택스 또는 세무서 | 3% 공제 상실, 가산세 발생 |
- 사망일과 사망한 달의 말일 확인
- 피상속인·상속인의 해외 주소 여부 확인 (상속개시 당시)
- 6개월 / 9개월 판정 후 마감일 계산
- 마감일이 토·일·공휴일인지 확인
- 상속재산·사전증여재산 자료를 기한 전에 모으기
- 홈택스 신고 경로와 로그인 수단 준비
자주 묻는 질문
Q. 상속세 신고기한은 사망일부터 6개월인가요?
A. 아니에요. 사망일이 들어 있는 달의 마지막 날부터 6개월이에요. 그래서 월초에 돌아가셨을수록 실제로 쓸 수 있는 기간이 조금 더 길어져요.
Q. 180일로 계산해도 되나요?
A. 안 돼요. 법정기간은 날수가 아니라 달력의 월 단위로 세요. 달마다 날수가 달라서 180일로 세면 마감일이 틀어져요.
Q. 2월에 돌아가시면 언제까지 신고하나요?
A. 일반적인 경우 8월 31일까지예요. 2월 말일 다음 날인 3월 1일부터 6개월을 세기 때문이에요. 해외 주소 요건에 해당하면 11월 30일이에요.
Q. 상속인 한 명만 해외에 살아도 9개월인가요?
A. 법 조문은 “피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우”로 되어 있어요. 2026년 국세청 사전답변도 상속인 3명 중 1명이 외국에 주소를 둔 사례에 9개월을 적용했어요. 개별 사안은 관할 세무서에 확인해보세요.
Q. 신고기한이 토요일이면 언제까지인가요?
A. 토요일이 마감이면 그 다음 날이 기한인데, 일요일도 쉬는 날이라 보통 월요일까지 밀려요. 월요일이 공휴일이면 그 다음 평일이에요.
Q. 마감일이 공휴일이나 대체공휴일이면요?
A. 똑같이 그 다음 날이 기한이에요. 국세기본법 제5조는 공휴일·대체공휴일·노동절도 기한특례 대상으로 정하고 있어요.
Q. 상속세 신고와 납부기한은 같은가요?
A. 네, 같은 기한 안에 신고와 납부를 함께 해요. 신고만 하고 납부가 늦으면 미납 기간에 따라 납부지연가산세가 붙을 수 있어요. 세액이 1,000만원을 넘으면 분납, 2,000만원을 넘으면 요건을 갖춰 연부연납을 신청할 수 있어요.
Q. 기한 안에 신고하면 어떤 혜택이 있나요?
A. 요건을 갖추면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있어요. 기한을 넘기면 이 공제를 못 받고 무신고 가산세까지 붙을 수 있어서 차이가 두 번 벌어져요.
Q. 신고기한을 이미 넘겼다면 지금이라도 신고해야 하나요?
A. 네, 빠를수록 유리해요. 기한이 지난 뒤 1개월 이내에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세의 50%, 1개월 초과 3개월 이내면 30%, 3개월 초과 6개월 이내면 20%를 감면받아요. 납부지연가산세는 하루 단위로 쌓이니 세금도 함께 내는 게 좋아요.
Q. 상속세는 홈택스로 신고할 수 있나요?
A. 네. 홈택스 “세금신고 → 상속세 신고” 메뉴에서 전자신고할 수 있어요. 메뉴 위치는 바뀔 수 있으니 국세청 안내를 함께 보세요.
기준일 · 2026년 9월 30일 기준. 법령과 홈택스 메뉴는 개정에 따라 바뀔 수 있어요.