상속 취득세 세율·신고기한, 2.8%와 6개월

부모님이나 배우자의 집·땅을 물려받으면 상속세와는 별개로 상속 취득세를 신고하고 내야 해요. 그런데 세율이 몇 %인지, 언제까지 내야 하는지부터 말이 엇갈려서 헷갈리기 쉬워요.

특히 “사망일부터 6개월”, “상속받은 집은 무조건 2.8%” 같은 말은 반만 맞아요. 이 글은 세율·1가구 1주택 특례·과세표준·신고기한·가산세를 지방세법 조문 기준으로 정리했어요.

지방교육세·농어촌특별세는 이 표에 넣지 않았어요. 취득세 본세와 별도로 붙는 세금이라 아래 표에 따로 정리했어요.

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취득세 계산기
상속을 골라 대략적인 취득세를 가늠해보세요 — 0.8% 특례 여부는 위 표로 따로 확인해요

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상속 취득세 세율은 2.8%, 농지는 2.3%

지방세법 제11조는 상속으로 부동산을 취득할 때 세율을 둘로 나눠요. 농지는 1천분의 23(2.3%), 농지 외의 것은 1천분의 28(2.8%)이에요. 아파트·단독주택·상가·농지가 아닌 토지는 모두 2.8% 쪽이에요.

매매로 집을 살 때의 취득세율과는 체계가 달라요. 매매·증여·상속을 한 번에 비교하고 싶으면 취득세율 1~12% 비교 정리를 함께 보세요.

세 세금을 더하면 1가구 1주택 특례는 0.96%, 국민주택 규모를 넘는 일반 상속 주택은 3.16%, 국민주택 규모 이하 일반 상속 주택은 2.96%예요. 지방교육세는 지방세법 제151조, 농어촌특별세 비과세는 농어촌특별세법 제4조가 근거예요(구미시 상속취득세 안내 세율표·2026년 10월 기준 확인). 자경농민 농지처럼 감면이 붙는 경우는 이 표와 다르게 계산돼요.

1가구 1주택 상속이면 0.8% 특례를 확인하세요

상속으로 1가구 1주택이 되는 경우에는 지방세법 제15조의 세율특례가 적용돼 2.8%가 아니라 0.8%가 될 수 있어요. 같은 집이라도 세금이 3분의 1 아래로 줄어드는 차이라, 상속 주택이라면 가장 먼저 따져볼 부분이에요.

요건의 범위는 지방세법 시행령 제29조가 정해요. 기본은 상속인과 같은 주민등록표에 함께 올라 있는 가족(동거인 제외)이 한 가구예요. 여기에 상속인의 배우자, 상속인의 미혼인 30세 미만 직계비속, 그리고 상속인이 미혼이고 30세 미만이면 그 부모는 주민등록표가 따로여도 같은 가구로 봐요.

그래서 미혼인 20대 상속인은 따로 사는 부모님 명의 집까지 함께 세어요. 주택을 다른 사람과 공동으로 갖고 있거나 부속토지만 갖고 있어도 주택 1채로 보고(시행령 제29조제2항), 고급주택은 이 특례의 주택에서 빠져요. 주민등록표만 보고 판단하면 안 되는 이유예요.

공동으로 상속받은 주택은 지분이 가장 큰 상속인을 그 주택의 소유자로 보고 1가구 1주택을 판단해요. 지분이 가장 큰 사람이 두 명 이상이면 그 주택에 사는 사람, 그다음은 나이가 가장 많은 사람 순서로 정해요. 그래서 누가 지분을 얼마나 가져가느냐가 특례 적용에 직접 영향을 줄 수 있어요. 지분 비율이 궁금하면 법정상속분 비율과 배우자 1.5배 계산법을 먼저 확인해보세요.

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법정상속분·유류분 계산기
협의분할 없이 법정상속분대로 나누면 누구 지분이 가장 큰지 계산해보세요

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특례는 저절로 적용되지 않아요. 신고할 때 세율특례 신청서류를 함께 내야 하니, 아래 서류 섹션을 같이 확인해두세요.

상속 취득세 과세표준은 시가표준액이에요

지방세법 제10조의2는 상속에 따른 무상취득의 과세표준을 제4조에 따른 시가표준액으로 정해요. 실제로 팔리는 시세나 감정가가 아니라, 법에서 정한 기준 가격으로 계산한다는 뜻이에요.

토지·주택처럼 가격이 공시되는 부동산은 대표적으로 그 공시가격이 시가표준액의 바탕이 돼요. 그래서 보통 시세보다 낮은 금액으로 계산되는 경우가 많아요.

상속세 계산에 쓰는 재산평가액과는 서로 다른 기준이에요. 상속세 신고서에 적은 금액을 그대로 취득세 과세표준으로 옮기면 틀릴 수 있어요.

계산 예시로, 시가표준액이 3억원인 주택을 상속받았다면 취득세 본세는 이렇게 달라져요.

• 일반 2.8% 적용: 3억원 × 2.8% = 840만원
• 1가구 1주택 특례 0.8% 적용: 3억원 × 0.8% = 240만원

둘 다 취득세 본세만 계산한 값이에요. 여기에 지방교육세 0.16%(48만원)가 더해지고, 일반 2.8%는 국민주택 규모를 넘는 주택이면 농어촌특별세 0.2%(60만원)도 붙어요.

신고기한은 상속개시일이 속한 달 말일부터 6개월이에요

지방세법 제20조는 상속으로 인한 취득의 신고·납부기한을 “상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월”로 정해요. 상속개시일은 보통 돌아가신 날이에요. 그래서 “사망일부터 6개월”보다 기한이 조금 더 길어요.

예를 들어 3월 5일에 돌아가셨다면 마감은 9월 5일이 아니라 9월 30일이에요. 외국에 주소를 둔 상속인이 있으면 9개월로 늘어나서 12월 31일이 돼요.

마감일이 토요일·일요일·공휴일(대체공휴일 포함)·노동절이면 그다음 날이 기한이에요(지방세기본법 제24조). 마감 한 달 전까지는 시가표준액 확인과 서류 발급을 끝내 두는 게 안전해요.

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상속·장례 D-day 타임라인
사망일만 넣으면 취득세 신고 마감을 포함한 상속 법정 기한이 날짜와 D-day로 나와요

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상속포기·한정승인은 취득세와 기한이 따로 정해져 있어요. 아직 상속 여부를 정하지 못했다면 상속 포기·한정승인 기한부터 확인해보세요.

상속 취득세 신고할 때 준비할 서류

1가구 1주택 세율특례를 신청할 때 금천구청 상속 세율특례 안내에 나온 주요 서류는 아래와 같아요(같은 안내 2025.5.23 수정본·2026년 10월 기준 확인, 서류 목록은 바뀔 수 있어요).

• 세율특례신청서
• 상속재산분할협의서
• 가족관계증명서(피상속인·상속인)
• 기본증명서(피상속인)
• 주민등록등본(상속인)

상속 형태와 관할 지방자치단체에 따라 추가 자료를 요구할 수 있어요. 부동산이 있는 곳의 시·군·구청 세무 부서 안내와 함께 맞춰보면 다시 방문하는 일을 줄일 수 있어요.

상속세와 상속 취득세는 서로 다른 세금이에요

이름이 비슷해 한 세금으로 착각하기 쉽지만 상속세는 국세, 상속 취득세는 지방세예요. 신고하는 곳도, 계산 기준도 달라서 둘 중 하나만 내면 끝나는 게 아니에요.

상속세는 재산 규모에 따라 아예 안 나오는 경우도 있지만, 부동산을 물려받았다면 취득세는 따로 따져봐야 해요. 상속세 쪽 마감일은 상속세 신고 기한 정리에서 확인할 수 있어요.

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상속세 계산기
취득세와 별도로, 국세인 상속세가 얼마나 나올지 예상액을 따로 계산해보세요

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신고기한을 넘기면 가산세가 붙어요

기한 안에 신고하지 않으면 지방세기본법 제53조에 따라 무신고납부세액의 20%가 무신고가산세로 붙어요. 신고는 했는데 덜 신고했다면 과소신고가산세 10%가 적용돼요(도봉구청 취득세 안내 기준).

세금을 늦게 내면 납부지연가산세도 따로 쌓여요. 지방세기본법 시행령 제34조의 이자율은 1일 10만분의 22(0.022%)예요. 예전 자료에 남아 있는 1일 0.025%는 지금 기준이 아니에요.

앞의 예시처럼 취득세 본세가 840만원인데 신고를 아예 안 했다면, 무신고가산세만 168만원이에요. 여기에 하루 1,848원씩 납부지연가산세가 더해져 30일이면 55,440원이 늘어나요.

늦었더라도 빨리 신고하면 무신고가산세가 줄어요. 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 이내에 기한 후 신고하면 50%, 1개월 초과~3개월 이내면 30%, 3개월 초과~6개월 이내면 20%를 감면해줘요(지방세기본법 제57조). 위 예시라면 1개월 안에 신고할 경우 무신고가산세가 168만원에서 84만원으로 줄어요. 하루씩 붙는 납부지연가산세는 내지 않은 세액의 75%가 한도예요(지방세기본법 제55조).

자주 묻는 질문

Q. 상속 취득세는 몇 퍼센트인가요?

A. 취득세 본세 기준으로 농지는 2.3%, 그 밖의 부동산은 2.8%예요. 다만 1가구 1주택 요건을 갖추면 0.8%가 될 수 있고, 지방교육세·농어촌특별세가 별도로 붙을 수 있어요.

Q. 상속 취득세는 언제까지 신고하나요?

A. 돌아가신 날이 속한 달의 마지막 날부터 6개월 안이에요. 상속인 중 외국에 주소를 둔 사람이 있으면 9개월이에요.

Q. 상속 취득세 1가구 1주택 기준은 무엇인가요?

A. 지방세법 시행령 제29조가 가구 범위와 주택 판정 방법을 정해요. 같은 주민등록표에 없는 배우자나 30세 미만 미혼 자녀, 상속인이 미혼이고 30세 미만이면 그 부모도 같은 가구로 봐서, 가족 전체의 주택 보유를 함께 봐야 해요.

Q. 무주택자가 집을 상속받으면 취득세가 얼마인가요?

A. 상속받은 집 한 채만 갖게 되는 가구라면 0.8% 특례 대상이 될 수 있어요. 시가표준액 3억원이면 본세 기준 240만원이에요. 상속인이 미혼이고 30세 미만이면 따로 사는 부모님 주택까지 함께 세니, 특례 요건을 먼저 확인해보세요.

Q. 공동상속하면 1가구 1주택은 누가 적용받나요?

A. 지분이 가장 큰 상속인을 그 주택의 소유자로 보고 판단해요. 지분이 가장 큰 사람이 두 명 이상이면 그 주택에 사는 사람, 그다음은 나이가 가장 많은 사람 순서로 정해요(지방세법 시행령 제29조제3항).

Q. 상속 취득세 과세표준은 공시가격인가요?

A. 법률 용어로는 시가표준액이에요. 주택·토지처럼 가격이 공시되는 부동산은 그 공시가격이 시가표준액의 바탕이 되는 경우가 많아요. 시세나 감정가로 계산하는 게 아니에요.

Q. 상속세와 상속 취득세를 둘 다 내나요?

A. 네, 둘은 별개의 세금이에요. 상속세는 세무서에 내는 국세이고, 취득세는 부동산 소재지 지자체에 내는 지방세예요. 상속세가 안 나와도 취득세는 따로 확인해야 해요.

Q. 상속등기 전에 취득세를 내야 하나요?

A. 취득세 기한은 등기 날짜가 아니라 상속개시일을 기준으로 계산돼요. 분할 협의나 등기가 늦어져도 기한은 그대로 흘러가니, 마감일을 먼저 잡아두는 게 안전해요.

Q. 상속 취득세 신고가 늦으면 가산세가 얼마인가요?

A. 무신고면 낼 세금의 20%, 덜 신고했다면 10%가 붙고, 늦게 낸 날수만큼 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해져요. 기한이 지난 뒤 1개월 안에 기한 후 신고하면 무신고가산세의 50%를 감면받을 수 있어요.

Q. 상속 취득세 신고할 때 필요한 서류는 무엇인가요?

A. 1가구 1주택 특례라면 세율특례신청서, 상속재산분할협의서, 가족관계증명서, 기본증명서, 주민등록등본이 기본이에요. 지자체마다 추가로 요구하는 서류가 있을 수 있어요.