👴 부양가족 인적공제 판정기

부양가족 인적공제, 세 가지 요건만 보면 됩니다

연말정산에서 가족 한 명을 올리면 기본공제 150만 원이 붙습니다. 조건은 딱 세 가지예요. 나이 · 소득 · 함께 사는지(동거). 셋 중 하나라도 걸리면 그 사람은 빠집니다.

나이는 부모님 60세 이상, 자녀 20세 이하가 기준이고, 배우자는 나이를 보지 않습니다. 소득은 연간 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하예요. 동거는 관계마다 다릅니다.

이 판정기는 가족을 한 명씩 담아 이 세 줄을 ✓ / ✗로 보여 주고, 걸린 줄에는 왜 걸렸는지 숫자로 적어 드립니다.

부모님 국민연금이 있으면 공제가 안 되나요

가장 많이 틀리는 곳입니다. 기준은 받은 연금액이 아니라 「연금소득금액」이에요. 총연금액에서 연금소득공제를 뺀 금액이 100만 원 이하인지 봅니다.

연금소득공제는 350만 원까지는 전액, 350만~700만 원 구간은 40%가 빠집니다. 그래서 공적연금만 있는 부모님은 총연금 약 516만 원(월 43만 원쯤)까지 공제 대상이에요.

예를 들어 연금 600만 원이면 공제가 450만 원이라 소득금액이 150만 원 — 기준을 넘어 빠집니다. 516만 원이면 소득금액이 약 99만 6천 원이라 들어가요. 판정기에서 어머니 카드의 「516만」 칩을 눌러 보면 바로 바뀝니다.

🔴 하나 더 — 국민연금은 2002년 이후 낸 보험료에 해당하는 몫만 과세 대상이에요. 그래서 넣어야 하는 금액은 통장에 들어온 연금 전액이 아니라 공단이 보내는 「연금소득 원천징수영수증」의 총연금액입니다. 받는 돈이 월 60만 원이어도 과세분은 그보다 훨씬 작을 수 있어요.

따로 사는 부모님도 올릴 수 있나요

네, 됩니다. 직계존속은 주거 형편상 따로 살아도 실제로 부양하고 있으면 인정돼요. 주민등록이 달라도 괜찮습니다.

다만 해외에 사시는 부모님은 원칙적으로 안 된다는 게 일반적인 해석이에요. 사정에 따라 판단이 갈릴 수 있어서 이 도구는 「확인 필요」로 표시하고 국세청 126 상담을 권합니다.

반대로 형제자매·수급자는 주민등록상 함께 살아야 해요. 학업·요양·근무 때문에 잠시 떨어져 있다면 일시퇴거자 동거가족상황표를 내면 인정됩니다.

아르바이트하는 자녀·배우자는 어디까지 괜찮나요

근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하까지 괜찮습니다. 한 달로 치면 약 41만 원이에요. 비과세 급여는 빼고 셉니다.

일용근로소득은 분리과세라 금액과 상관없이 빠져요. 단기 아르바이트가 일용직으로 신고됐다면 소득 칸에 넣지 않아도 됩니다.

근로소득과 다른 소득이 같이 있으면 500만 원 특례가 사라지고, 각각의 소득금액을 더해 100만 원 이하인지 봅니다. 판정기는 이 계산식을 카드 안에 그대로 보여 줍니다.

2026년부터 자녀세액공제 나이가 바뀌었어요

아동수당 대상이 넓어지면서 자녀세액공제 나이도 단계적으로 올라갑니다. 2025년 귀속은 8세 이상이었지만 2026년 귀속은 9세 이상이고, 2017년생은 빠집니다(법률 제21548호 부칙).

중요한 건 기본공제 150만 원은 그대로라는 점이에요. 빠지는 건 자녀세액공제(1명 25만 원)뿐입니다. 판정기에서 연도를 2025년으로 바꿔 보면 차이가 바로 보여요.

금액은 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원 + 1명당 40만 원입니다. 올해 태어나거나 입양한 아이는 출산·입양 세액공제 30·50·70만 원이 따로 붙어요.

추가공제 — 경로우대·장애인·부녀자·한부모

기본공제를 받는 사람이 70세 이상이면 경로우대 100만 원, 장애인이면 200만 원이 더 붙습니다. 장애인은 나이 요건이 없어서 성인 자녀나 형제자매도 올릴 수 있어요(소득 요건은 그대로).

한부모 공제 100만 원은 배우자 없이 기본공제 대상 자녀를 키우는 사람이 받습니다. 성별과 상관없어요. 부녀자 공제 50만 원은 종합소득금액 3천만 원 이하 여성이 배우자가 있거나, 배우자 없이 부양가족이 있는 세대주일 때 받고요.

둘 다 해당하면 한부모 공제만 받습니다. 판정기는 이 순서까지 따져서 합계에 넣어요.

형제끼리 부모님을 같이 올리면 어떻게 되나요

한 사람은 한 명만 공제받을 수 있어요. 두 형제가 모두 어머니를 올리면 중복 공제가 되고, 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있습니다.

겹쳤을 때는 시행령 제106조가 순서를 정합니다. 직전 연도에 공제받은 사람이 먼저이고, 그게 없으면 종합소득금액이 많은 사람이에요.

보통은 세율이 높은(소득이 많은) 사람이 받는 게 가족 전체로 유리합니다. 판정기의 「줄어드는 세금」을 각자 총급여로 바꿔 넣어 비교해 보세요.

기본공제가 안 돼도 챙길 수 있는 것

의료비는 나이·소득과 상관없이 공제됩니다. 소득 때문에 기본공제에서 빠진 부모님이라도 내가 낸 병원비는 넣을 수 있어요.

카드 사용액은 나이와 상관없이 소득 요건만 맞으면 합산됩니다. 59세라 기본공제가 안 되는 부모님의 카드도 넣을 수 있어요. 형제자매 카드는 안 됩니다.

반대로 교육비는 직계존속(부모님)을 위해 쓴 건 안 되고, 보험료는 나이·소득 요건을 모두 봅니다. 항목마다 기준이 달라서 헷갈리기 쉬워요.