2027 소득세 과세표준 구간 세율을 찾는 분이 가장 먼저 알고 싶은 건 “내 소득이 몇 % 구간인가”일 거예요. 이 글은 6%부터 45%까지 8단계 세율표와 누진공제를 한 화면에 정리하고, 바로 산출세액까지 계산해볼 수 있게 했어요.
다만 “2027년”이라는 말은 두 가지로 읽혀요. 2027년 5월에 신고하는 세금인지, 2027년에 버는 소득의 세금인지에 따라 봐야 할 연도가 달라져요. 세율표와 함께 이 차이부터 짚어볼게요.
2026년 10월 기준 현행 소득세법 기준 종합소득 기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8구간이에요. 2027년 5월 신고분은 2026년 귀속 소득이고, 2027년 귀속 소득의 세율은 연말 세법 개정 결과를 다시 확인해야 해요.
- 현행 종합소득세 기본세율은 6%·15%·24%·35%·38%·40%·42%·45%의 8단계예요
- 과세표준 1,400만원 이하가 6%, 10억원 초과가 최고 45% 구간이에요
- 세율은 연봉·매출 전체가 아니라 소득공제 등을 반영한 과세표준에 적용해요
- 높은 구간에 들어가도 과세표준 전체에 그 세율이 붙지는 않아요
- 빠른 계산은 과세표준 × 해당 세율 − 누진공제액이에요
- 2027년 5월 종합소득세 신고는 원칙적으로 2026년 1~12월 귀속 소득에 대한 신고예요
- 2027년 귀속 세율은 확정값으로 보지 말고 연말 세법 개정 여부를 다시 확인해야 해요
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 | 빠른 계산식 |
|---|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 0원 | 과세표준 × 6% |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 15% | 126만원 | 과세표준 × 15% − 126만원 |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 24% | 576만원 | 과세표준 × 24% − 576만원 |
| 8,800만원 초과~1억5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 | 과세표준 × 35% − 1,544만원 |
| 1억5,000만원 초과~3억원 이하 | 38% | 1,994만원 | 과세표준 × 38% − 1,994만원 |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 40% | 2,594만원 | 과세표준 × 40% − 2,594만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 42% | 3,594만원 | 과세표준 × 42% − 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 | 과세표준 × 45% − 6,594만원 |
거주자의 종합소득 기본세율 기준이에요(2026년 10월 기준·소득세법 제55조, 국세청 안내). 분리과세·원천징수세율·양도소득 특례는 이 표와 따로 계산돼요.
2027 소득세 과세표준 구간·세율표 읽는 법
표의 세율은 과세표준 중 그 구간에 들어가는 부분에만 붙어요. 과세표준이 6,000만원이면 1,400만원까지는 6%, 5,000만원까지는 15%, 넘는 1,000만원에만 24%가 붙는 식이에요.
누진공제는 이 계산을 한 줄로 줄이는 지름길이에요. 해당 구간 세율을 과세표준 전체에 곱한 뒤 누진공제액을 빼면, 구간별로 나눠 계산한 값과 똑같이 나와요.
재정경제부가 2026년 9월 1일 확정한 2026년 세제개편안 정부안의 공개 요약에서는 이 8구간 자체를 바꾸는 내용이 확인되지 않았어요. 정부는 9월 3일 소득세법 등 11개 세법 개정안을 국회에 냈고, 세법은 국회 의결과 공포를 거쳐야 확정돼요. 그래서 이 표는 2027년 확정 세율이 아니라 2026년 10월 기준 현행법 기준으로 보세요.
오래된 세율표에는 1,200만원 이하 6%, 1,200만원 초과~4,600만원 이하 15%가 아직 남아 있어요. 이건 옛 기준이에요. 2022년 세법개정으로 하위 두 구간이 1,400만원·5,000만원으로 올라갔고, 2023년부터 지금 구조가 적용되고 있어요.
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종합소득세 계산기
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2027년 신고와 2027년 귀속 소득은 달라요
세금에서 “귀속”은 그 소득이 생긴 해를 말해요. 국세청 종합소득세 안내 원칙은 “당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지” 신고하는 거예요. 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지예요.
그래서 2027년 5월에 하는 종합소득세 신고는 2026년에 번 소득이 대상이에요. 2027년에 버는 소득은 원칙적으로 2028년 5월에 신고해요. 신고 대상인지부터 헷갈리면 종합소득세 신고 대상과 5월 신고 방법을 먼저 확인해보세요.
| 검색하는 말 | 실제 소득 발생연도 | 의미 | 주의할 점 |
|---|---|---|---|
| 2027년 종합소득세 신고 | 2026년 1~12월 | 2027년 5월에 하는 신고 | 2026년 귀속분 세율표로 계산 |
| 2027년 귀속 소득 | 2027년 1~12월 | 2027년에 번 소득 | 원칙적으로 2028년 5월 신고 · 연말 세법 개정 반영 여부 확인 |
2027년에 신고하는 종합소득세와 2027년에 발생한 소득은 적용 시점이 달라요. 또 이 글의 세율표는 2026년 10월 기준 현행 소득세법 기준이라, 2027년 귀속분에는 연말 세법 개정 여부를 다시 확인해야 해요.
과세표준은 연봉이나 매출과 달라요
세율을 연봉이나 매출에 바로 곱하면 세금이 실제보다 훨씬 크게 나와요. 세율은 여러 단계를 빼고 남은 과세표준에만 적용되기 때문이에요.
그래서 “연봉 5천만원이면 24%?”라는 질문의 답은 “아니에요”예요. 연봉 5천만원은 과세표준이 아니고, 과세표준이 정확히 5,000만원이어도 표상 15% 구간(5,000만원 이하)이에요.
| 단계 | 어떻게 나오나 |
|---|---|
| 총수입(연봉·매출) | 1년 동안 들어온 돈 전체 |
| 소득금액 | 총수입 − 필요경비(사업자) 또는 근로소득공제(직장인) |
| 과세표준 | 종합소득금액 − 소득공제 |
| 산출세액 | 과세표준 × 세율 − 누진공제 |
| 결정세액 | 산출세액 − 세액공제·감면 |
| 납부·환급세액 | 결정세액 − 미리 낸 세금(원천징수 등) |
2027년 귀속 과세표준을 미리 볼 때는 공제 쪽 변화도 봐야 해요. 2026년 세제개편안 정부안에는 기본공제 대상 배우자·부양가족의 소득금액 기준을 100만원 이하에서 300만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 750만원 이하)로 높이는 내용이 들어 있어요. 국회 의결 전 정부안이라 적용 여부와 시기는 확정되지 않았어요. 지금 기준은 부양가족 소득 100만원 기준에서 확인해보세요.
프리랜서·사업자는 매출에서 경비를 어떻게 빼는지에 따라 과세표준이 크게 달라져요. 장부 없이 신고한다면 종합소득세 단순경비율 기준도 함께 확인해보세요.
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누진세율과 누진공제는 이렇게 계산해요
누진세율은 계단처럼 올라가요. 과세표준 6,000만원을 구간별로 나누면 1,400만원 × 6% = 84만원, 3,600만원 × 15% = 540만원, 1,000만원 × 24% = 240만원이에요. 합치면 864만원이에요.
누진공제로 하면 한 줄이에요. 6,000만원 × 24% = 1,440만원에서 누진공제 576만원을 빼면 똑같이 864만원이 나와요.
576만원은 아래 구간에 24%를 과하게 곱한 만큼을 돌려주는 금액이에요. 1,400만원에는 18%p(24%−6%), 그다음 3,600만원에는 9%p(24%−15%)를 더 곱했으니 252만원 + 324만원 = 576만원이에요.
그래서 높은 구간에 들어가도 과세표준 전체에 그 세율이 붙는 게 아니에요. 24% 구간인 과세표준 6,000만원도 산출세액 864만원은 과세표준의 약 14.4%예요.
과세표준별 소득세 계산 예시
자주 찾는 과세표준 4가지를 위 표로 계산했어요. 모두 세액공제·감면을 빼기 전 산출세액이고, 지방소득세는 별도예요.
| 과세표준 | 적용 구간 | 계산 | 산출세액 |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 6% | 1,000만 × 6% | 60만원 |
| 3,000만원 | 15% | 3,000만 × 15% − 126만 | 324만원 |
| 6,000만원 | 24% | 6,000만 × 24% − 576만 | 864만원 |
| 1억원 | 35% | 1억 × 35% − 1,544만 | 1,956만원 |
과세표준 1억원도 산출세액은 과세표준의 약 19.6%예요. 여기서 세액공제·감면을 빼고, 이미 낸 세금을 정산해야 실제로 낼 돈이나 돌려받을 돈이 정해져요.
- 귀속연도를 확인했나요? (2027년 5월 신고 = 2026년 소득)
- 연봉·매출이 아니라 과세표준을 확인했나요?
- 표에서 해당 세율 구간을 찾았나요?
- 누진공제액을 빼서 계산했나요?
- 세액공제·감면과 지방소득세는 따로 확인했나요?
직장인·프리랜서는 어디에서 계산하면 될까요?
직장인은 회사 연말정산에서 이 세율 구조로 세액이 정산돼요. 그래서 세율 자체보다 “환급인지 더 내는지”가 실제 관심사인 경우가 많아요.
근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마쳤다면 5월에 종합소득세를 따로 신고하지 않아도 돼요. 다만 두 곳 이상에서 근로소득을 받았는데 합산해 정산하지 않았거나, 연말정산을 하지 않았다면 5월에 직접 신고해야 해요.
근로소득 외에 사업·프리랜서 소득 같은 다른 종합소득이 있으면, 다음 해 5월 신고 때 합친 과세표준으로 구간을 다시 찾아야 해요. 두 절차가 어떻게 다른지는 종합소득세와 연말정산 차이에서 정리했어요.
| 내 상황 | 보는 세율표 | 다음에 할 일 |
|---|---|---|
| 2027년 5월에 종합소득세 신고 | 2026년 귀속분 세율 | 신고 전 예상 산출세액 계산 |
| 2027년에 벌 소득을 미리 계산 | 2027년 귀속분(연말 개정 확인) | 개정 결과 확인 후 다시 계산 |
| 회사 월급만 받는 직장인 | 연말정산에 같은 세율 구조 적용 | 연말정산을 마쳤으면 5월 신고 대상 아님 · 환급·추가 납부 예상액 확인 |
| 월급 + 프리랜서·사업 소득 | 합산한 과세표준 기준 | 합친 과세표준으로 구간 다시 찾기 |
| 분리과세 소득이 있음 | 이 표와 따로 계산될 수 있음 | 해당 소득의 과세 방식 따로 확인 |
상황별 일반 원칙이에요. 분리과세처럼 소득 종류마다 과세 방식이 다를 수 있으니 따로 확인하세요.
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연말정산 계산기
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자주 묻는 질문
Q. 2027년 소득세율은 몇 퍼센트인가요?
A. 2026년 10월 기준 현행법 기준으로 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 8단계예요. 2027년 귀속 소득에 쓸 세율은 연말 세법 개정 결과를 다시 확인해야 해요.
Q. 소득세 최고세율은 몇 퍼센트인가요?
A. 과세표준 10억원 초과 구간의 45%예요. 다만 10억원을 넘는 부분에만 45%가 붙고, 누진공제 6,594만원을 빼고 계산해요.
Q. 연봉 5,000만원이면 세율이 24%인가요?
A. 아니에요. 연봉은 과세표준이 아니라서 공제를 빼면 과세표준은 그보다 낮아져요. 과세표준이 딱 5,000만원이어도 15% 구간이에요.
Q. 과세표준 8,800만원이면 세율이 몇 %인가요?
A. 24% 구간이에요. 8,800만원 “이하”까지가 24%라서, 8,800만원 × 24% − 576만원 = 1,536만원이 산출세액이에요.
Q. 직장인과 개인사업자의 소득세율은 다른가요?
A. 같은 기본세율표(소득세법 제55조)를 써요. 다른 건 과세표준을 구하는 과정이에요. 직장인은 연봉에서 근로소득공제를, 사업자는 매출에서 필요경비를 빼고 다시 소득공제를 빼서 과세표준을 구해요.
Q. 과세표준은 어떻게 계산하나요?
A. 총수입에서 필요경비(사업자)나 근로소득공제(직장인)를 빼 소득금액을 구하고, 종합소득금액에서 소득공제를 빼면 과세표준이에요. 공제 항목은 사람마다 달라 계산기로 넣어보는 게 정확해요.
Q. 누진공제란 무엇인가요?
A. 구간별로 나눠 계산하는 번거로움을 줄여주는 금액이에요. 해당 구간 세율을 전체에 곱하면 아래 구간에 세금이 과하게 붙는데, 그만큼을 한 번에 빼주는 거예요.
Q. 종합소득세 세율은 전체 소득에 적용되나요?
A. 아니에요. 누진세율이라 구간을 넘는 부분에만 높은 세율이 붙어요. 과세표준 6,000만원의 산출세액은 864만원으로 약 14.4%예요.
Q. 2027년 종합소득세 신고는 몇 년 소득인가요?
A. 원칙적으로 2026년 1~12월 소득이에요. 2027년에 번 소득은 다음 해인 2028년 5월에 신고해요.
Q. 지방소득세도 별도로 내나요?
A. 네, 따로 내요. 개인지방소득세 종합소득 세율은 과세표준의 1천분의 6~1천분의 45(0.6~4.5%)로, 소득세 기본세율의 10분의 1 수준이에요(지방세법 제92조). 이 글의 산출세액에는 들어 있지 않으니 계산·신고 방법은 지방소득세 계산·신고 총정리에서 확인해보세요.
기준일 · 2026년 10월 1일 기준. 세율과 과세표준 구간은 세법 개정에 따라 바뀔 수 있어요.